Neue Nachweispflicht bei Wegzugsbesteuerung

Mit dem Budgetmaßnahmengesetz 2026 wurden neue Meldepflichten betreffend die Wegzugsbesteuerung eingeführt. Die Meldepflicht betrifft Wegzugsteuer, die im Zusammenhang mit einem Wegzug innerhalb der EU/EWR auf Antrag nicht festgesetzt wurde, und die betroffenen Einkünfte mehr als EUR 100.000 betragen.

Von der Meldepflicht betroffen sind grundsätzlich Nichtfestsetzungen betreffend nach dem 31. Dezember 2005 entstandene Abgabenschulden nach dem EStG, KStG oder UmgrStG.

Für Altfälle, über deren Nichtfestsetzung vor dem 1. Juli 2026 mit Bescheid abgesprochen wurde, ist grundsätzlich einmalig bis 31. Dezember 2026 nachzuweisen, dass bislang kein Ereignis eingetreten ist, das zur Festsetzung der noch offenen Steuerschuld führt. Der erforderliche Nachweis kann je nach betroffenem Vermögenswert beispielsweise durch Depot- oder Firmenbuchauszüge oder andere geeignete Unterlagen erbracht werden. Zusätzlich ist dem Finanzamt die aktuelle Anschrift bekanntzugeben. Werden diese Nachweise nicht erbracht, kann es zu Überprüfungen durch das Finanzamtes kommen. Spätestens ab diesem Zeitpunkt wäre eine strafbefreiende Selbstanzeige nicht mehr möglich.

Für Bescheide ab 01. Juli 2026 ist ein jährlicher Nachweis jeweils bis 31.12. des Folgejahres erforderlich. Besonders wichtig ist hierbei ab 2027 zu beachten, dass die Nichterbringung des jährliche Nachweises bei Neufällen gesetzlich als Veräußerungstatbestand zählt, was zur Festsetzung der bisher nicht festgesetzten Steuerschuld führen kann.

Sollte bei Ihnen in der Vergangenheit im Zusammenhang mit einem Wegzug, einer Vermögensübertragung oder einer Umgründung eine Steuer nicht festgesetzt worden sein, empfehlen wir aufgrund der Frist 31. Dezember 2026 eine zeitnahe Überprüfung.

Gerne prüfen wir für Sie, ob Sie von der neuen Regelung betroffen sind, und übernehmen erforderlichenfalls die Meldung an das Finanzamt.